Tax and Value Added Tax
Tax and value added tax (VAT) are specialized areas of law where incorrect treatment can have significant financial consequences. Tax and Value Added Tax law must often be assessed in conjunction with other areas of expertise, such as Corporate Law and Construction Law. At Tofte Hald, we have the necessary expertise to understand consequences beyond individual fields of law, and we offer interdisciplinary teams with experienced attorneys who understand each client’s specific needs. Tofte Hald assists companies and public entities, as well as individuals in the following areas:
- Business transfers
- Restructuring and reorganizing businesses
- Mergers and demergers
- Equity transactions
- Generation shifting
- Tax and VAT-related issues regarding real estate
- Tax audits and bookkeeping reviews
Spørsmål vi ofte får
Jeg er blitt kontaktet av skattemyndighetene i forbindelse med en kontroll av skattemelding/merverdiavgiftsmelding. Er jeg pliktig til å gi opplysninger til dem?
Ja, etter skatteforvaltningsloven § 8-1 er alle som leverer skattemelding og merverdiavgiftsmelding pliktig til å oppgi riktige og fullstendige opplysninger til skattemyndighetene. Skatteetaten har taushetsplikt om de opplysningene de mottar, og det er derfor trygt å gi opplysninger til dem. Vi anbefaler imidlertid likevel at man tar kontakt med en rådgiver/advokat når man får henvendelser fra skattemyndighetene, blant annet for å sikre en god dialog med saksbehandler, og at man ikke oppgir uriktig eller unøyaktig informasjon som kan medføre at saken blir mer omfattende enn det som er nødvendig.
Jeg skal leie ut/fremleie lokaler. Kan jeg velge om jeg skal fakturere leien med eller uten merverdiavgift?
Utleie av fast eiendom er i utgangspunktet unntatt fra avgiftsplikt etter merverdiavgiftsloven § 3-11, slik at utleien som utgangspunkt alltid kan faktureres uten merverdiavgift. For å sikre fradragsrett for utleiers merverdiavgiftskostnader vil det i en rekke tilfeller være gunstig at utleien faktureres med merverdiavgift, og det finnes derfor en ordning med frivillig registrering i Merverdiavgiftsregisteret for utleier. Ordningen forutsetter at leietaker er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, og driver avgiftspliktig virksomhet i de leide lokalene. Utleier kan ikke velge å fakturere husleie med merverdiavgift dersom leietakeren ikke er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, eller ikke driver avgiftspliktig virksomhet i lokalene. Utleie til ordinære boligformål vil aldri kunne faktureres med merverdiavgift. Husk at leiekontrakten kan begrense muligheten til fremleie, og stille særlige krav til merverdiavgiftsbehandlingen.